Od 1. januára 2027 čaká podnikateľov na Slovensku významná zmena v oblasti fakturácie. Pri zákonom určených tuzemských obchodných transakciách sa zavedie povinná elektronická fakturácia, ktorá nahradí doterajšie zasielanie faktúr v papierovej podobe alebo ako obyčajné PDF prílohy e-mailov.
Nové pravidlá sa dotknú aj hotelov, reštaurácií, cateringových spoločností a ďalších prevádzok v cestovnom ruchu. Čo budú musieť zabezpečiť a ako sa na zmenu pripraviť?
eFaktúra nie je obyčajná faktúra v PDF
Základným rozdielom medzi doterajšou elektronickou faktúrou a novou eFaktúrou je jej formát. Kým dokument PDF je určený predovšetkým na zobrazenie a čítanie človekom, štruktúrovaná elektronická faktúra obsahuje údaje v podobe, ktorú dokážu automaticky spracovať účtovné a informačné systémy. Nový formát vychádza z európskej normy EN 16931 a využíva štruktúru XML, napríklad syntax UBL 2.1. Údaje o dodávateľovi, odberateľovi, položkách, cenách či DPH tak nebude potrebné manuálne prepisovať z dokumentu do účtovníctva. Systémy ich dokážu načítať a spracovať automaticky.
Výmena elektronických faktúr bude prebiehať prostredníctvom siete Peppol, ktorá umožňuje bezpečný prenos štruktúrovaných dokumentov medzi zapojenými subjektmi. Na Slovensku budú túto komunikáciu zabezpečovať takzvaní digitálni poštári, teda certifikovaní poskytovatelia doručovacích služieb. Ich úlohou bude okrem prenosu faktúr aj overenie ich technickej správnosti a potvrdenie o doručení.
Koho sa povinná elektronická fakturácia týka?
Od 1. januára 2027 budú musieť elektronické faktúry vystavovať platitelia DPH registrovaní podľa príslušných ustanovení zákona o DPH, ak dodajú tovar alebo poskytnú službu inému podnikateľovi či právnickej osobe na území Slovenska a ide o transakciu spadajúcu pod novú právnu úpravu.
Povinnosť prijímať elektronické faktúry sa však nebude týkať iba platiteľov DPH. Pripraviť sa na ne musia aj neplatitelia DPH, živnostníci a ďalšie osoby vykonávajúce ekonomickú činnosť, ktorým môže platiteľ DPH vystaviť faktúru. To znamená, že aj menšia reštaurácia alebo rodinný penzión, ktoré nie sú platiteľmi DPH, budú musieť zabezpečiť možnosť prijímať eFaktúry od svojich dodávateľov.
Nová povinnosť sa nevzťahuje na bežných spotrebiteľov. Ak si hosť objedná večeru, zaplatí za ubytovanie ako súkromná osoba alebo si kúpi občerstvenie, nebude musieť používať digitálneho poštára ani prijímať faktúru v XML formáte. Spotrebiteľské transakcie B2C zostávajú mimo systému povinnej elektronickej fakturácie. Zákon zároveň počíta s výnimkami, medzi ktoré patria napríklad zákonom vymedzené oslobodené plnenia a zjednodušené faktúry.
Čo to znamená pre hotely?
V hotelierstve sa nová povinnosť prejaví predovšetkým pri obchodnej fakturácii. Typickým príkladom je firemný klient, ktorý objedná ubytovanie pre zamestnancov, konferenčné priestory na pracovné stretnutie alebo kompletné zabezpečenie podujatia. Ak hotel ako platiteľ DPH poskytne službu podnikateľovi alebo právnickej osobe v tuzemsku a vznikne mu povinnosť vyhotoviť faktúru podľa zákona, bude ju musieť vystaviť v predpísanom elektronickom formáte a doručiť prostredníctvom digitálneho poštára. Rovnako to platí pri fakturácii firemných večierkov, školení, kongresov, prenájmu priestorov či ďalších služieb poskytovaných podnikateľským klientom.
Hotely však nebudú iba vystavovateľmi elektronických faktúr. Budú ich aj prijímať. Zmena sa preto dotkne každodennej administratívy pri spracovaní faktúr za dodávky potravín a nápojov, energie, telekomunikačné služby, pranie hotelovej bielizne, upratovanie, technický servis, marketing či prenájom zariadení. Pre hotelové prevádzky bude dôležité najmä to, aby ich fakturačný a účtovný systém dokázal s novým formátom pracovať a aby sa elektronické doklady dostali k zodpovedným pracovníkom bez zbytočného manuálneho spracovania.
Reštaurácie a gastroprevádzky: Čo sa zmení v praxi?
Pre reštaurácie a gastronomické zariadenia bude dôležité rozlišovať medzi predajom koncovým zákazníkom a poskytovaním služieb firemným klientom. Pri bežnom predaji jedál a nápojov hosťom zostáva doterajší režim. Pokladničné doklady vydávané zákazníkom sa budú naďalej riadiť pravidlami evidencie tržieb a zákona o DPH. Povinná eFakturácia ich automaticky nenahrádza.
Iná situácia nastáva pri cateringu pre firmy, zabezpečovaní občerstvenia na konferenciách, firemných oslavách či spoločenských podujatiach. Ak reštaurácia alebo cateringová spoločnosť, ktorá je platiteľom DPH, poskytne službu podnikateľskému subjektu a vznikne jej povinnosť vystaviť faktúru, bude musieť použiť nový elektronický formát.
Zmeny sa prejavia aj na strane dodávateľov. Reštaurácie budú prijímať elektronické faktúry napríklad od veľkoobchodov s potravinami, dodávateľov nápojov, výrobcov gastronomických zariadení, servisných spoločností či poskytovateľov energií. Pre menšie gastroprevádzky, ktoré využívajú externé účtovníctvo, bude dôležité dohodnúť sa s účtovníkom na spôsobe prijímania, spracovania a archivácie elektronických dokladov.
Digitálny poštár
Digitálny poštár bude sprostredkovateľom elektronickej komunikácie medzi dodávateľom a odberateľom. Podnikateľ si bude môcť vybrať certifikovaného poskytovateľa, ktorý zabezpečí odosielanie alebo prijímanie faktúr prostredníctvom siete Peppol. Pri prijímaní faktúr bude mať firma pre jedno DIČ zvoleného jedného digitálneho poštára. Na odosielanie môže využívať aj viacerých poskytovateľov. Registrácia do siete Peppol a výber digitálneho poštára (Access Pointu) pre príjem sa spravidla robí priamo u daného poskytovateľa (digitálneho poštára), ktorý firmu a jej DIČ zaregistruje do centrálneho adresára Peppol (Peppol SMP).
Dobrou správou je, že zavedenie eFaktúry automaticky neznamená nutnosť kupovať nový účtovný program. Finančná správa odporúča najskôr overiť u dodávateľa existujúceho softvéru, či bude podporovať elektronickú fakturáciu a či bude prepojený s digitálnym poštárom. Pre menšie podniky sú dostupné aj jednoduchšie webové aplikácie a bezplatné riešenia.
Čo treba urobiť ešte pred januárom 2027?
Hoci nové povinnosti nadobudnú účinnosť až začiatkom roka 2027, prípravu sa neoplatí odkladať. Hotely a gastroprevádzky by si mali v prvom rade overiť, či sú platiteľmi DPH a aké povinnosti sa ich budú týkať pri vystavovaní a prijímaní faktúr.
Následne je vhodné:
- preveriť u dodávateľa účtovného alebo fakturačného programu jeho pripravenosť na eFakturáciu,
- vybrať si certifikovaného digitálneho poštára a zabezpečiť registráciu na prijímanie elektronických faktúr,
- preveriť možnosti odosielania faktúr a prepojenia s účtovným systémom,
- nastaviť interný postup na spracovanie prijatých elektronických dokladov,
- dohodnúť sa s externým účtovníkom, kto bude elektronické faktúry prijímať, kontrolovať a evidovať.
Dôležité je, že základné pravidlá účtovníctva a DPH sa zavedením eFaktúry nemenia. Naďalej platia doterajšie postupy pri vyhotovovaní faktúr, opravách, dobropisoch aj uchovávaní účtovných dokladov. Mení sa predovšetkým ich elektronická podoba a spôsob doručovania. Elektronická fakturácia je prvým krokom k širšej digitalizácii daňovej administratívy. Pre hotely a gastroprevádzky bude jej zavedenie znamenať predovšetkým potrebu upraviť fakturačné procesy a pripraviť používané systémy. Ak sa na zmenu začnú pripravovať včas, prechod na nový spôsob práce s faktúrami môže prebehnúť bez výraznejších komplikácií.
Pripravila: Petra Adamcová
Zdroj informácií: - Finančná správa – Účtovné pravidlá sa pri eFaktúre meniť nebudú (19. 10. 2026). Finančná správa – Najčastejšie mýty o elektronickej fakturácii. Verejná správa SR – Elektronická fakturácia a oznamovacia povinnosť od 1. 1. 2027
